Министр финансов Антон Силуанов на совещании по развитию нацпроектов во Владивостоке предложил снизить ставки налога на доход физических лиц (НДФЛ) для иностранцев, работающих в России. Сейчас НДФЛ для граждан России составляет 13% от всех доходов, для иностранных граждан — 30%.
«Полагаю целесообразным, и такие предложения правительством рассматриваются, будет готовиться законодательство о том, чтобы уравнять эти ставки. Сделать для иностранцев ставку, аналогичную ставке для россиян», — сказал Антон Силуанов.
Таким образом, Минфин хочет повысить привлекательность нашей страны для нерезидентов. В первую очередь, конечно, речь идет о высококвалифицированных специалистах. На данный момент в России официально работает не так много иностранцев.
Согласно данным главного управления по вопросам миграции Министерства внутренних дел РФ, за 2018 г. разрешений на работу для иностранных граждан в России было оформлено всего для 130 тыс. лиц. И число желающих оформить разрешение сокращается. Так, за 2017 г. разрешения на работу оформили 148 тыс. человек.
В основном разрешение на работу получают высококвалифицированные специалисты, которые трудятся легально в нашей стране. Те, кого в России принято считать «трудовыми мигрантами», должны получать патенты на работу в нашей стране. Под эту категорию попадают жители Абхазии, Азербайджана, Молдавии, Таджикистана, Узбекистана и Украины.
Мигрантам из стран — участников Евразийского экономического союза (сюда входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия), патент теперь не требуется. Им разрешено работать в России на основании трудового договора с работодателем, и они имеют возможность платить обычную ставку для российских граждан — 13%, а не 30.
Если посмотреть статистику по трудовым мигрантам, то в 2018 г. на миграционный учет в России было поставлено 17,8 млн человек. При этом за тот же год было оформлено всего 1,67 млн патентов для иностранцев. Минимальная стоимость патента определена Налоговым кодексом и составляет 1,2 тыс. руб. в месяц, но еще существуют региональные коэффициенты и надбавки. За девять месяцев 2018 г. продажа патентов принесла бюджету Приморского края более 250 млн руб. Было оформлено 8195 патентов на осуществление трудовой деятельности. То есть стоимость одного патента составляла не менее 30 тыс. руб.
При этом, кроме патента, трудовые мигранты также должны платить сейчас налог с доходов — авансовым платежом, то есть этот налог платится вперед. Обычно эта ставка составляет 30%. Поэтому многие мигранты, особенно из стран с невысоким доходом, например, из Таджикистана и других стран Азии, чаще всего патент не покупают и никаких налогов не платят, то есть работают нелегально.
«Большинство работающих просто не оформляются — это невыгодно», — говорит аналитик «Финама» Алексей Коренев. Учитывая, как мало иностранных работников работают легально в России, снизив официальную ставку налогов для иностранцев, вряд ли российский бюджет много потеряет, констатирует эксперт по аудиту, партнер компании CFS Management Александр Лапидус.
Впрочем, привлечь в Россию высокооплачиваемых иностранных работников эти меры вряд ли помогут, говорят эксперты. Как отмечает Никита Рябинин, глава люксембургского офиса KRK Group, это предложение актуально было бы «в тучные годы» для России — до 2014-го, когда в экономике России количество экспатов было заметным, а их экспертиза была востребована. «Не думаю, что данная инициатива в случае ее утверждения приведет к повышению размера поступлений в бюджет, так как спрос на дорогой высококвалифицированный труд в текущей экономике РФ невысокий», — говорит он.
К тому же, как говорит Вячеслав Абрамов, директор офиса продаж БКС «Брокер», ставка налога в 30% никогда не останавливала высококвалифицированных иностранных граждан от работы в России. Находясь на территории нашего государства 183 дня, можно получить статус налогового резидента и платить уже 13% с доходов, поясняет он.
По мнению руководителя пресс-службы «Работа.ру» Сергея Денисенко, мигранты из стран СНГ часто официально не оформляются в России, и снижение НДФЛ для иностранцев может «подвигнуть» хотя бы часть работодателей, которые нанимают низкоквалифицированную рабочую силу из стран СНГ, оформлять их официально.
По словам же Ильи Жарского, управляющего партнера экспертной группы Veta, в целом, хотя Налоговый кодекс и устанавливает для иностранных работников ставку в 30%, однако сегодня существует целый ряд исключений из правил, позволяющих платить 13-процентный налог разным категориям работников. Исключения касаются, в частности, граждан, осуществляющих юридическую практику, переселенцев, беженцев, работающих по найму у физлиц по системе трудового патента, и т. д.
Так, трудовой мигрант может получить льготную ставку, не имея статус российского резидента, если получит патент и устроится на работу у физлица, говорит Жарский.
При этом его деятельность не должна быть связана с коммерческой деятельностью нанимателя. «То есть, например, это касается сиделок, нянек, сантехников, каменщиков», — отмечает эксперт.
«Единая ставка для всех, и резидентов, и нерезидентов, была бы удобнее, она сократила бы расходы компаний на администрирование этих сотрудников и выплату за них налогов, сократила бы нагрузку и на Федеральную налоговую службу, которой приходится тратить человеко-часы на учет и контроль платежей по разным ставкам НДФЛ», — резюмирует аналитик.
